October 26, 2022

¿Qué conceptos de nómina no gravan para ISR?

¿Qué conceptos de nómina no gravan para ISR?

Pagar impuestos es una obligación fiscal que todas las empresas deben cumplir para evitar problemas legales. Por esa razón te explicaremos los conceptos exentos de ISR en nómina.

¿Qué es la nómina?

Antes de decirte los conceptos exentos de ISR en nómina, te explicaremos un poco información pertinente. Se le conoce como nómina al documento legal en el que se contemplan todos los conceptos derivados del salario. 

Este documento es importante para evitar cualquier tipo de reclamación y para que tus empleados conozcan exactamente cuánto percibes por tu trabajo. En la nómina se debe agregar la siguiente información:

  • Encabezado: datos de identificación 
  • Periodo de liquidación 
  • Detalle de percepciones salariales
  • Detalle de percepciones no salariales
  • Detalles de las deducciones
  • Liquidación a percibir
  • Lugar, firma y sello. 

Datos a incluir en la nómina

En el encabezado de la nómina se debe incluir:

  • Datos de la empresa: razón social, domicilio social, código de identificación fiscal (NIF) y código de cuenta de cotización de la seguridad social. 
  • Datos de trabajador: nombre, apellidos, DNI, NIE, pasaporte, tipo de contrato, número de afiliación al seguro social, grupo profesional correspondiente del convenio colectivo y puesto de trabajo, grupo de cotización del trabajador y antigüedad. 

Otras especificaciones de la nómina incluyen:

  • Periodo de liquidación: Es el periodo que se le está pagando al trabajador. 
  • Devengos: ingresos brutos obtenidos por el trabajador. Se compone de la suma de percepciones salariales y no salariales. 

¿A qué se refiere con percepciones salariales? Las percepciones salariales son:

  •  Salario base: Salario fijo 
  • Complementos salariales: apoyos por antigüedad, peligrosidad, etc.
  • Salario en especie: Algunas empresas pagan un extra del salario con productos o servicios como uso de vivienda, vehículos, tickets de restaurante, seguro médico privado, vales de gasolina etc. 

Las percepciones no salariales son:

  • Indemnizaciones o suplidos: gastos que el trabajador ha tenido que hacer para realizar su trabajo, como la compra de material o el pago de boletos de avión. 
  • Prestaciones e indemnizaciones a la Seguridad Social: Conceptos por despido, suspensión, traslado, desempleo, etc. 
  • Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. 

Ahora que ya tienes una mejor idea sobre lo que es la nómina, es momento de explicar los conceptos exentos de ISR en nómina, pero antes te diremos qué es el ISR. 

¿Qué es el ISR?

En la nómina existen algunos conceptos exentos de ISR, pero qué es el ISR. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una carga fiscal directa aplicada a los ingresos que incrementan el patrimonio de un contribuyente.

 Este impuesto está regido por la Ley del ISR y es de carácter obligatorio para personas físicas y morales que entren en las siguientes características:

  • Residen en México sin importar la ubicación de la fuente de los ingresos económicos. 
  • Mexicanos que viven en el extranjero, pero que tienen un establecimiento permanente en México. 
  • Residentes en el extranjero que reciban ingresos procedentes de riquezas ubicadas en México. 

Hay varios conceptos que pagan ISR como: salarios, honorarios, arrendamientos, enajenación de acciones, premios, espectáculos públicos y en general cualquier ingreso.

Los patrones tienen la obligación de retener este impuesto de forma mensual vía nómina para reportarlo ante el Servicio de la Administración Tributaria y se consideran a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año. 

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de la recolección del ISR. Si no se cumple con la obligación de pagar este impuesto, el SAT puede proceder a poner una sanción administrativa, económica o penal dependiendo de las condiciones de la omisión del pago. 

¿Cuáles son los conceptos exentos de ISR en nómina?

Los conceptos exentos de ISR en nómina son aquellos que no pagan ese impuesto. De acuerdo con el artículo 93 de la LISR los conceptos exentos de ISR en nómina son:

  • Aguinaldo: Esta gratificación anual será exenta de pago si se otorga de forma general a todos los empleados sin excepción. 
  • Tiempo extraordinario: La Ley Federal del Trabajo acepta que los trabajadores que perciben el salario mínimo no paguen impuestos por hasta 3 horas extras diarias sin exceder de 9 horas a la semana.  Los demás trabajadores pueden exentar hasta el 50 % de sus percepciones.
  • Prima vacacional: Está exenta hasta en un equivalente de 15 UMAS. 
  • Prima dominical: Está exenta hasta 1 UMA por cada domingo que se tenga que trabajar. 
  • Participación de los trabajadores en las utilidades: Está exenta cuando la prestación es general para todos los empleados hasta por 15 UMAS. 
  • Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y gastos de funeral: Estos conceptos son exentos siempre y cuando se traten de reembolsos y se haya dado de acuerdo a lo descrito en las leyes o contratos de trabajo. 
  • Viáticos y gastos de viaje: Se exentan cuando fueron erogados en servicio de los patrones, se compruebe con documentación y reúna los requisitos de deducibilidad. 
  • Fondo de ahorro: Cuando se otorga de manera general y no exceda el 13 % del salario del trabajador. 
  • Cuota de seguridad social: Cuando el patrón paga la cuota de seguridad, esta quedará exenta. 
  • Seguro de gastos médicos mayores: Si es de reembolso y de manera general para todos los empleados, se considera exento. 
  • Previsión social: Son exentas si se conceden de forma general en apego a las leyes, en el contrato de trabajo y si no superan las 7 UMAS al año. Incluyen guarderías, becas educativas, actividades culturales, actividades deportivas y subsidios por incapacidad. 
  • Jubilaciones, pensiones, haberes del retiro, pensiones vitalicias u otras formas del retiro: Siempre y cuando no excedan 15 veces el valor de la UMA. No importa que se reciban 2 o más pensiones o jubilaciones. 
  • Pagos por retiro (prima de antigüedad y liquidación): Están exentos hasta 90 veces el valor de la UMA por cada año de servicio o de contribución. 
  • Seguros de vida pagados por el patrón: Son exentos si los beneficios se entregan solo por muerte, invalidez, pérdidas de órganos o incapacidad para realizar un trabajo remunerado de acuerdo a la Ley del Seguro Social 

Conclusiones

Ahora que ya sabes cuáles son los conceptos exentos de ISR en nómina y bajo qué condiciones, continúa leyendo nuestro blog para estar enterado de otros temas importantes para tu empresa. 

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